129090, г. Москва, ул. Гиляровского, д. 6, стр. 1
129090, г. Москва, ул. Гиляровского, д. 6, стр. 1
+7 499 112 42 22
info@slp-legal.ru
Оставьте свои данные и мы Вам перезвоним!
Внесудебное взыскание налогов с физических лиц: как меняется порядок
Младший партнер, руководитель группы подрядных и налоговых споров практики недвижимости и строительства Юридической фирмы «Ляпунов Терехин и партнеры»
04.08.2025
04.08.2025
В последние годы цифровизация государственных услуг и стремление к оптимизации бюджетных расходов диктуют необходимость пересмотра многих процедур, в том числе в сфере налогообложения. С 1 ноября 2025 года в России вступает в силу новый внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с граждан. Что именно меняется, какие плюсы и минусы для налогоплательщиков — подробно разбираем в этом материале.
Цель реформы
До настоящего момента взыскание налоговой задолженности с физических лиц применялась исключительно в приказном порядке. При этом суд применял принципиально иную методику: заседание не проводилось, должника не вызывали, а граждане имели право на отмену приказа путем подачи простого возражения без объяснения причин. Однако ежегодно суды рассматривали миллионы таких дел, которые объективно перегружали судебную систему, затягивали процесс и не способствовали реализации задач фискального органа в части поступления денежных средств в бюджет.
Логика новой реформы, по словам экспертов проста: если у лица нет оснований для возражения против суммы ответственности, налоговых доначислений, упрощенная судебная процедура взыскания действительно приобретает характер необоснованной бюрократии. Поэтому вопрос был решен кардинальным способом и перешел по сути в административную плоскость.
Логика новой реформы, по словам экспертов проста: если у лица нет оснований для возражения против суммы ответственности, налоговых доначислений, упрощенная судебная процедура взыскания действительно приобретает характер необоснованной бюрократии. Поэтому вопрос был решен кардинальным способом и перешел по сути в административную плоскость.
Новые правила: что теперь будет?
С 1 ноября 2025 года налоговый орган получает право взыскивать налоговые долги с физических лиц во внесудебном порядке, т.е. ФНС сможет списывать задолженности по налогам без решения суда. Помимо указанного налоговый орган имеет право взыскивать недоимку, штрафы, указанные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Уже с ноября 2025 г. внесудебная процедура взыскания будет выглядит следующим образом:
Уже с ноября 2025 г. внесудебная процедура взыскания будет выглядит следующим образом:
- Фиксация задолженности: налоговая служба выявляет долг и отражает его на едином налоговом счете физического лица.
- Уведомление налогоплательщика: информация о общем долге направляется через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на Едином портале госуслуг, а в случае отсутствия такой возможности — по почте заказным письмом.
- Возможность оспаривания: в течение 30 дней налогоплательщик вправе выразить несогласие с суммой, подав возражения или обжаловав действие налогового органа.
- Автоматическое списание: если возражений не поступило, через месяц налоговая служба начинает процедуру взыскания в том числе с использованием средств на счетах налогоплательщиков.
Права налогоплательщика
Важно то, что изменения в законодательство не отменяет базовые права граждан:
- Право на обжалование: налогоплательщик может оспорить начисленную сумму, подав жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратившись в суд.
- Возврат излишне взысканных средств: гражданин вправе потребовать возврата сумм, списанных ошибочно или в превышающем объеме.
- Ограничение на списание: не подлежат взысканию средства, защищенные законом (например, определённые виды доходов и имущество, на которые не может быть обращено взыскание).
Рекомендации налогоплательщику
С введением новых правил налогоплательщикам необходимо быть особенно внимательными к своим обязательствам. Вот практические рекомендации, которые помогут избежать проблем в будущем:
1. Внимательно следите за уведомлениями. Основной канал связи с налоговой — личный кабинет налогоплательщика и портал «Госуслуги». Именно туда будут приходить уведомления о задолженности. Если у вас нет доступа к этим сервисам, письма будут направляться почтой, однако имеется риск их неполучения.
2. Храните все документы об уплате налогов. Ошибки в начислениях случаются: налоговая может не учесть платеж, зачесть его не на тот счет или ошибиться в расчетах. Чтобы доказать свою правоту, вам понадобятся платежные документы.
Совет: храните документы не менее 3 лет — это стандартный срок для налоговых проверок. Лучше всего завести отдельную папку (в облаке или на компьютере) и складывать туда все платежи.
3. Действовать незамедлительно при ошибке налоговой. С момента получения уведомления у вас есть 30 дней, чтобы подать возражение. Если пропустить этот срок, деньги спишут автоматически, и вернуть их будет сложнее.
4. Обращайтесь к юристу. Если сумма долга спорная или налоговая отказывается учитывать ваши платежи, лучше проконсультироваться со специалистом.
1. Внимательно следите за уведомлениями. Основной канал связи с налоговой — личный кабинет налогоплательщика и портал «Госуслуги». Именно туда будут приходить уведомления о задолженности. Если у вас нет доступа к этим сервисам, письма будут направляться почтой, однако имеется риск их неполучения.
2. Храните все документы об уплате налогов. Ошибки в начислениях случаются: налоговая может не учесть платеж, зачесть его не на тот счет или ошибиться в расчетах. Чтобы доказать свою правоту, вам понадобятся платежные документы.
Совет: храните документы не менее 3 лет — это стандартный срок для налоговых проверок. Лучше всего завести отдельную папку (в облаке или на компьютере) и складывать туда все платежи.
3. Действовать незамедлительно при ошибке налоговой. С момента получения уведомления у вас есть 30 дней, чтобы подать возражение. Если пропустить этот срок, деньги спишут автоматически, и вернуть их будет сложнее.
4. Обращайтесь к юристу. Если сумма долга спорная или налоговая отказывается учитывать ваши платежи, лучше проконсультироваться со специалистом.
Вывод
Новые правила взыскания налоговой задолженности направлены на повышение эффективности налогового администрирования и разгрузку судов. Однако они требуют от налогоплательщиков большей внимательности, осмотрительности и оперативности в случае возникновения споров. Соблюдение рекомендаций и знание своих прав помогут избежать необоснованных взысканий и защитить имущественные интересы.
Если у вас остались вопросы или требуется помощь в адаптации к новым правилам, наши юристы готовы предоставить подробные консультации и помочь в решении любых налоговых споров.
Если у вас остались вопросы или требуется помощь в адаптации к новым правилам, наши юристы готовы предоставить подробные консультации и помочь в решении любых налоговых споров.
Оставьте свои данные и мы Вам перезвоним!
Предыдущая статья
Как взыскать неустойку по ДДУ с застройщика