+7 499 112 42 22
info@slp-legal.ru
Оставьте свои данные и мы Вам перезвоним!
Мы используем cookie, чтобы сделать ваш опыт использования нашего сайта лучше.
Продолжая использовать сайт, вы соглашаетесь с нашей Политикой в отношении файлов cookie.
Продолжая использовать сайт, вы соглашаетесь с нашей Политикой в отношении файлов cookie.
Входим в ключевые рейтинги России:
успешно защищаем интересы Вашего бизнеса
Закажите услугу или получите консультацию
17 лет успешно защищаем интересы Вашего бизнеса
17 лет
Нужно ли платить налог с суммы возмещения за изъятое имущество?
Руководитель группы земельно-имущественных отношений Юридической фирмы «Ляпунов Терехин и партнеры»
Чем выше сумма возмещения за изъятый объект, тем легче собственнику восстановить свой бизнес на новом месте. Но возникает вопрос: облагается ли эта выплата налогом?
Ранее мы уже подробно рассказывали, из чего формируется размер компенсации и как она облагается налогом у разных категорий налогоплательщиков.
Но с 2026 года порядок налогообложения изменился:
До последних изменений плательщики НДФЛ и лица, применяющие упрощённую систему налогообложения, налог с суммы возмещения не платили. А вот юридические лица на общем режиме должны были учитывать компенсацию как доход и платить налог на прибыль. Это ставило бизнес в неравное положение и противоречило позиции Верховного Суда, который ещё в 2009 году указал: взимание налога с сумм возмещения нарушает принцип равноценности компенсации.
С 01 января 2026 г. начал действовать п. 68 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, который исключает сумму возмещения из доходов при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.
Таким образом, теперь все категории налогоплательщиков освобождены от уплаты налога на сумму компенсации за изъятое имущество:
Для юридических лиц на общем режиме налогообложения сумма возмещения не учитывается как доход при формировании налоговой базы (п. 68 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ), то есть налог не подлежит уплате.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (независимо от вида и необходимости уплаты НДС) предусмотрено исключение суммы возмещения из дохода, учитываемого при формировании налоговой базы (п. 5 ч. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ), то есть, налог платить не нужно.
Для плательщиков НДФЛ (физические лица и индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения) после подачи декларации по налогу предоставляется имущественный налоговый вычет в размере полученной суммы компенсации (п. 2 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ), то есть, налог не уплачивается, но после получения компенсации нужно не забыть подать декларацию, в которой отражена полученная сумма компенсации и заявлено о применении вычета.
Кроме того, получение компенсации не влияет на применение упрощённой системы налогообложения и увеличение ставки НДС:
Организация может перейти на УСН, если сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль, за 9 месяцев не превысила установленный лимит (ч. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Сумма возмещения за изъятое имущество не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, следовательно, не учитывается и при определении возможности перехода на УСН.
Право на применение УСН утрачивается 1-го числа месяца, в котором допущено превышение лимита доходов (ч. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Необходимость платить НДС у тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения, возникает, если сумма доходов за предыдущий год превысила установленные лимиты (ч. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ). Сумма возмещения не учитывается при определении размера доходов, то есть, её получение не повлияет на лимиты для применения УСН и уплаты НДС.
На фоне расширения государственных программ, предусматривающих изъятие имущества, и общего увеличения налоговой нагрузки полное освобождение сумм возмещения от налога – очень позитивное изменение, которое даст собственникам изъятых объектов больше возможностей для устройства бизнеса на новом месте.
Юридическая фирма «Ляпунов Терехин и партнеры» готова сопроводить не только сам процесс изъятия и установления суммы компенсации, но и процедуру получения возмещения и возможные налоговые споры.
Но с 2026 года порядок налогообложения изменился:
До последних изменений плательщики НДФЛ и лица, применяющие упрощённую систему налогообложения, налог с суммы возмещения не платили. А вот юридические лица на общем режиме должны были учитывать компенсацию как доход и платить налог на прибыль. Это ставило бизнес в неравное положение и противоречило позиции Верховного Суда, который ещё в 2009 году указал: взимание налога с сумм возмещения нарушает принцип равноценности компенсации.
С 01 января 2026 г. начал действовать п. 68 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, который исключает сумму возмещения из доходов при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.
Таким образом, теперь все категории налогоплательщиков освобождены от уплаты налога на сумму компенсации за изъятое имущество:
Для юридических лиц на общем режиме налогообложения сумма возмещения не учитывается как доход при формировании налоговой базы (п. 68 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ), то есть налог не подлежит уплате.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (независимо от вида и необходимости уплаты НДС) предусмотрено исключение суммы возмещения из дохода, учитываемого при формировании налоговой базы (п. 5 ч. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ), то есть, налог платить не нужно.
Для плательщиков НДФЛ (физические лица и индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения) после подачи декларации по налогу предоставляется имущественный налоговый вычет в размере полученной суммы компенсации (п. 2 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ), то есть, налог не уплачивается, но после получения компенсации нужно не забыть подать декларацию, в которой отражена полученная сумма компенсации и заявлено о применении вычета.
Кроме того, получение компенсации не влияет на применение упрощённой системы налогообложения и увеличение ставки НДС:
Организация может перейти на УСН, если сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль, за 9 месяцев не превысила установленный лимит (ч. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Сумма возмещения за изъятое имущество не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, следовательно, не учитывается и при определении возможности перехода на УСН.
Право на применение УСН утрачивается 1-го числа месяца, в котором допущено превышение лимита доходов (ч. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Необходимость платить НДС у тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения, возникает, если сумма доходов за предыдущий год превысила установленные лимиты (ч. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ). Сумма возмещения не учитывается при определении размера доходов, то есть, её получение не повлияет на лимиты для применения УСН и уплаты НДС.
На фоне расширения государственных программ, предусматривающих изъятие имущества, и общего увеличения налоговой нагрузки полное освобождение сумм возмещения от налога – очень позитивное изменение, которое даст собственникам изъятых объектов больше возможностей для устройства бизнеса на новом месте.
Юридическая фирма «Ляпунов Терехин и партнеры» готова сопроводить не только сам процесс изъятия и установления суммы компенсации, но и процедуру получения возмещения и возможные налоговые споры.
Оставьте свои данные и мы Вам перезвоним!
Мы в СМИ
Мы — компания, оказывающая широкий спектр услуг для юридических лиц. В своей работе мы предлагаем качественное консультирование, помощь в составлении документов, защиту интересов клиентов в судах и другие важные правовые услуги.
О компании